18 Σεπ Μεταφορά μεταξύ λογαριασμών: επαγγελματικός και προσωπικός
Η μεταφορά μεταξύ λογαριασμών αποτελεί μια πολύ συνηθισμένη τραπεζική κίνηση για ελεύθερους επαγγελματίες και επιχειρηματίες. Ωστόσο, όταν ο ένας λογαριασμός είναι επαγγελματικός και ο άλλος προσωπικός, χρειάζεται να γνωρίζουμε πώς αντιμετωπίζεται φορολογικά η συναλλαγή.
Καθοριστικό ρόλο παίζει η νομική μορφή της επιχείρησης. Στην ατομική επιχείρηση, ο επαγγελματίας και το φυσικό πρόσωπο είναι το ίδιο πρόσωπο. Αντίθετα, στην ΙΚΕ, την ΟΕ, την ΕΕ και στις υπόλοιπες εταιρικές μορφές, η εταιρεία αποτελεί διαφορετική οντότητα από τον εταίρο ή τον διαχειριστή. Επιπλέον, δεν αρκεί να εξετάζουμε μόνο από ποιον λογαριασμό έφυγαν τα χρήματα. Πρέπει να γνωρίζουμε την πραγματική αιτία της συναλλαγής και να μπορούμε να την τεκμηριώσουμε.
Μεταφορά μεταξύ λογαριασμών σε ατομική επιχείρηση
Στην ατομική επιχείρηση, ο επιχειρηματίας μπορεί να διατηρεί τόσο επαγγελματικό όσο και προσωπικό τραπεζικό λογαριασμό. Εφόσον και οι δύο λογαριασμοί ανήκουν στο ίδιο φυσικό πρόσωπο, η απλή μεταφορά χρημάτων από τον έναν στον άλλο δεν αποτελεί από μόνη της νέα επιχειρηματική συναλλαγή.
Για παράδειγμα, ένας ελεύθερος επαγγελματίας εισπράττει 5.000 ευρώ από πελάτες στον επαγγελματικό του λογαριασμό. Για τις συγκεκριμένες εισπράξεις έχει ήδη εκδώσει τα προβλεπόμενα φορολογικά παραστατικά.
Στη συνέχεια, μεταφέρει 2.000 ευρώ στον προσωπικό του λογαριασμό. Η συγκεκριμένη μεταφορά μεταξύ λογαριασμών δεν δημιουργεί δεύτερο έσοδο 2.000 ευρώ. Ο επαγγελματίας απλώς μετακινεί χρήματα που ήδη του ανήκουν. Παράλληλα, η μεταφορά δεν αποτελεί επαγγελματική δαπάνη. Επομένως, δεν μειώνει τα φορολογητέα κέρδη της ατομικής επιχείρησης.
Μεταφορά χρημάτων από επαγγελματικό σε προσωπικό λογαριασμό
Ο επαγγελματίας μπορεί να χρειάζεται μέρος των χρημάτων της δραστηριότητάς του για την κάλυψη προσωπικών ή οικογενειακών αναγκών. Σε αυτή την περίπτωση μπορεί να μεταφέρει το αντίστοιχο ποσό στον προσωπικό του λογαριασμό.
Η μεταφορά δεν αποτελεί νέο φορολογητέο εισόδημα, εφόσον πρόκειται πράγματι για χρήματα του ίδιου φυσικού προσώπου. Επίσης, δεν αποτελεί εκπιπτόμενη επαγγελματική δαπάνη. Ωστόσο, είναι προτιμότερο η τραπεζική κίνηση να έχει σαφή αιτιολογία. Μια ένδειξη όπως «μεταφορά μεταξύ ιδίων λογαριασμών» βοηθά στην εύκολη αναγνώριση της συναλλαγής.
Μεταφορά χρημάτων από προσωπικό σε επαγγελματικό λογαριασμό
Μπορεί να συμβεί και το αντίστροφο. Ένας επαγγελματίας ενδέχεται να χρειαστεί να μεταφέρει προσωπικά χρήματα στον επαγγελματικό του λογαριασμό, ώστε να καλύψει λειτουργικές ανάγκες. Και εδώ, η μεταφορά μεταξύ λογαριασμών δεν αποτελεί αυτομάτως επιχειρηματικό έσοδο. Αν τα χρήματα προέρχονται από άλλον λογαριασμό του ίδιου φορολογούμενου, πρέπει να μπορεί να αποδειχθεί η διαδρομή τους. Για αυτόν τον λόγο, η σαφής αιτιολογία και η διατήρηση των τραπεζικών κινήσεων διευκολύνουν σημαντικά την τεκμηρίωση.
Μεταφορά μεταξύ λογαριασμών και myDATA
Η απλή μετακίνηση χρημάτων μεταξύ τραπεζικών λογαριασμών του ίδιου φυσικού προσώπου δεν αποτελεί πώληση αγαθών ούτε παροχή υπηρεσίας. Κατά συνέπεια, δεν εκδίδεται τιμολόγιο ή απόδειξη μόνο για τη μεταφορά. Παράλληλα, δεν δημιουργείται νέο έσοδο ή έξοδο προς διαβίβαση στο myDATA μόνο επειδή πραγματοποιήθηκε η τραπεζική κίνηση.
Αν θέλεις να δεις αναλυτικότερα πώς λειτουργούν οι διαβιβάσεις, μπορείς να διαβάσεις και τον οδηγό μας για το myDATA και τη διαβίβαση παραστατικών. Ωστόσο, η αρχική προέλευση των χρημάτων πρέπει να έχει καταχωριστεί σωστά. Αν, για παράδειγμα, το ποσό προέρχεται από είσπραξη πελάτη, πρέπει να υπάρχει το αντίστοιχο φορολογικό παραστατικό.
Μεταφορά μεταξύ λογαριασμών και φορολογικός έλεγχος
Σε έναν φορολογικό έλεγχο, η φορολογική διοίκηση μπορεί να ελέγξει την προέλευση μιας τραπεζικής πίστωσης. Επομένως, πρέπει να εξετάζεις κάθε πίστωση σε συνδυασμό με την πραγματική οικονομική συναλλαγή που τη δημιούργησε.
Για παράδειγμα, μια μεταφορά μεταξύ λογαριασμών του ίδιου φορολογούμενου διαφέρει ουσιαστικά από μια κατάθεση τρίτου προσώπου χωρίς σαφή αιτιολογία. Αν ένα τρίτο πρόσωπο καταθέσει τα χρήματα ως δάνειο, ο φορολογούμενος χρειάζεται διαφορετική τεκμηρίωση. Στην περίπτωση αυτή μπορείς να διαβάσεις και τον οδηγό μας για το δάνειο μεταξύ ιδιωτών και τη φορολογική του αντιμετώπιση. Για αυτό, κράτησε τα τραπεζικά statements και τα σχετικά αποδεικτικά στοιχεία. Έτσι, μπορείς να αποδείξεις ευκολότερα την προέλευση και τη διαδρομή των χρημάτων σε έναν ενδεχόμενο φορολογικό έλεγχο.
Προσωπικές αγορές και μεταφορά μεταξύ λογαριασμών
Στην πράξη, αρκετοί επαγγελματίες χρησιμοποιούν την επαγγελματική κάρτα και για προσωπικές αγορές. Ωστόσο, αυτή η πρακτική δημιουργεί περιττή σύγχυση και δυσκολεύει τον διαχωρισμό των συναλλαγών. Είναι προτιμότερο ο επαγγελματίας να πραγματοποιεί πρώτα μια μεταφορά μεταξύ λογαριασμών και να μεταφέρει το ποσό που χρειάζεται στον προσωπικό του λογαριασμό. Στη συνέχεια μπορεί να πραγματοποιεί από εκεί τις ιδιωτικές του πληρωμές. Με αυτόν τον τρόπο, διατηρείς ξεχωριστές τις επαγγελματικές και τις προσωπικές συναλλαγές. Παράλληλα, μπορείς να συμφωνείς ευκολότερα τις τραπεζικές κινήσεις με τα λογιστικά στοιχεία.
Μεταφορά μεταξύ λογαριασμών σε ΙΚΕ, ΟΕ και ΕΕ
Στις εταιρείες η κατάσταση αλλάζει ουσιαστικά. Ο εταιρικός λογαριασμός ανήκει στην εταιρεία και όχι στον εταίρο, στον μέτοχο ή στον διαχειριστή προσωπικά. Επομένως, ένας διαχειριστής ΙΚΕ ή ένας εταίρος δεν πρέπει να μεταφέρει αυθαίρετα χρήματα από τον εταιρικό λογαριασμό στον προσωπικό του.
Κάθε πληρωμή πρέπει να έχει συγκεκριμένη οικονομική αιτία. Ανάλογα με την περίπτωση, μπορεί να αφορά αμοιβή διαχείρισης, επιστροφή εξόδων, διανομή κερδών, επιστροφή ποσού που είχε καταβάλει ο εταίρος ή άλλη νόμιμη συναλλαγή. Κάθε περίπτωση, όμως, έχει διαφορετική φορολογική και λογιστική αντιμετώπιση. Για αυτό, η εταιρεία πρέπει πρώτα να καθορίζει την αιτία της πληρωμής και στη συνέχεια να προχωρά στην τραπεζική μεταφορά.
Παράδειγμα μεταφοράς μεταξύ λογαριασμών σε ατομική επιχείρηση
Ένας επαγγελματίας έχει 10.000 ευρώ στον επαγγελματικό λογαριασμό του. Για τις υπηρεσίες που δημιούργησαν αυτά τα έσοδα, έχει ήδη εκδώσει τα προβλεπόμενα τιμολόγια. Στη συνέχεια, μεταφέρει 3.000 ευρώ στον προσωπικό του λογαριασμό για την κάλυψη οικογενειακών αναγκών. Η μεταφορά δεν αποτελεί νέο έσοδο και, ταυτόχρονα, δεν μειώνει τα φορολογητέα κέρδη ως επαγγελματικό έξοδο. Επομένως, η τραπεζική μετακίνηση των 3.000 ευρώ δεν αλλάζει από μόνη της το φορολογικό αποτέλεσμα της επιχείρησης.
Παράδειγμα μεταφοράς χρημάτων από εταιρεία σε διαχειριστή
Μια ΙΚΕ διαθέτει 30.000 ευρώ στον εταιρικό λογαριασμό. Ο διαχειριστής θέλει να μεταφέρει 5.000 ευρώ στον προσωπικό του λογαριασμό.
Σε αυτή την περίπτωση, δεν αρκεί να γίνει απλώς η τραπεζική μεταφορά. Πρέπει πρώτα να προσδιοριστεί γιατί δικαιούται ο διαχειριστής να λάβει το συγκεκριμένο ποσό. Αν η εταιρεία διανέμει κέρδη, πρέπει να ακολουθήσει την προβλεπόμενη εταιρική και φορολογική διαδικασία. Αν επιστρέφει έξοδα ή πραγματοποιεί άλλη πληρωμή, πρέπει να διατηρεί τα δικαιολογητικά που αποδεικνύουν την αιτία της συναλλαγής. Συνεπώς, στις εταιρείες πρέπει να καθορίζεις ξεκάθαρα την αιτία της πληρωμής πριν μεταφέρεις τα χρήματα.
Τι να προσέχεις σε κάθε μεταφορά μεταξύ λογαριασμών
Για καλύτερη οργάνωση, κράτησε ξεχωριστές τις επαγγελματικές και τις προσωπικές τραπεζικές κινήσεις.
Παράλληλα, πρέπει να χρησιμοποιείς σαφείς αιτιολογίες στις μεταφορές και να φυλάσσεις τα σχετικά αποδεικτικά στοιχεία. Ειδικά στην ατομική επιχείρηση, η μεταφορά μεταξύ λογαριασμών του ίδιου προσώπου δεν δημιουργεί από μόνη της έσοδο ή έξοδο. Αντίθετα, στις εταιρείες κάθε κίνηση προς εταίρο ή διαχειριστή πρέπει να έχει συγκεκριμένη νομική και οικονομική βάση. Για μεγαλύτερη ασφάλεια, καλό είναι επίσης να αποφεύγεις την άσκοπη ανάμειξη προσωπικών και επαγγελματικών κινήσεων. Με αυτόν τον τρόπο, περιορίζεις τη σύγχυση και διευκολύνεις τον λογιστικό έλεγχο.
Συμπέρασμα για τη μεταφορά μεταξύ λογαριασμών
Η μεταφορά μεταξύ λογαριασμών χρειάζεται διαφορετική αντιμετώπιση ανάλογα με τη νομική μορφή της επιχείρησης. Στην ατομική επιχείρηση, η μεταφορά μεταξύ επαγγελματικού και προσωπικού λογαριασμού του ίδιου φυσικού προσώπου δεν αποτελεί από μόνη της νέο έσοδο ή επαγγελματική δαπάνη. Παρ’ όλα αυτά, χρειάζεται καθαρή τραπεζική διαδρομή και σωστή τεκμηρίωση. Αντίθετα, σε μια ΙΚΕ, ΟΕ, ΕΕ ή άλλη εταιρεία, ο εταίρος ή ο διαχειριστής πρέπει να δικαιολογεί κάθε μεταφορά προς τον προσωπικό του λογαριασμό με συγκεκριμένη αιτία και να ακολουθεί τον σωστό φορολογικό και λογιστικό χειρισμό πριν μεταφέρει τα χρήματα.
Χρειάζεσαι έλεγχο συγκεκριμένης τραπεζικής κίνησης;
Η ZERORISK μπορεί να εξετάσει τη μεταφορά με βάση τη νομική μορφή της επιχείρησης, την προέλευση των χρημάτων και τον σκοπό της συναλλαγής.
Έτσι, μπορείς να γνωρίζεις από πριν ποια τεκμηρίωση χρειάζεται και ποιος είναι ο σωστός φορολογικός και λογιστικός χειρισμός.